Как формируется НДС у исполнителя при возмещении провозных платежей?
Добрый день.
Организация на ОСНО предоставляет услуги по перевозке грузов вагонами. По условиям договора Заказчику выставляется счет за услуги, где ставка 500 руб/тн с НДС. Ставка включает в себя провозную плату АО РЖД (300 руб/тн), которую оплачивает Исполнитель и доход Исполнителя (200руб/тн). Вся сумма 500 руб/тн попадает на 90 счет в выручку от продажи. АО РЖД по итогам периода выставляет акт и сч-ф на провозные платежи в адрес Исполнителя (возникает входной НДС). Как будет формироваться НДС у Исполнителя (Вопрос удалён модератором.), если Исполнитель будет отдельно выставлять счет за свои услуги (200 руб/тн с НДС), а сумму расходов на провозные платежи перевыставлять на основе документов АО РЖД и проводить их по счету 76, а не 90? Спасибо
Организация на ОСНО предоставляет услуги по перевозке грузов вагонами. По условиям договора Заказчику выставляется счет за услуги, где ставка 500 руб/тн с НДС. Ставка включает в себя провозную плату АО РЖД (300 руб/тн), которую оплачивает Исполнитель и доход Исполнителя (200руб/тн). Вся сумма 500 руб/тн попадает на 90 счет в выручку от продажи. АО РЖД по итогам периода выставляет акт и сч-ф на провозные платежи в адрес Исполнителя (возникает входной НДС). Как будет формироваться НДС у Исполнителя (Вопрос удалён модератором.), если Исполнитель будет отдельно выставлять счет за свои услуги (200 руб/тн с НДС), а сумму расходов на провозные платежи перевыставлять на основе документов АО РЖД и проводить их по счету 76, а не 90? Спасибо
Comments
-
Добрый день!Цитата: Как будет формироваться НДС у Исполнителя и ЗаказчикаПоясните, пожалуйста, Вы являетесь исполнителем или заказчиком? В этой теме будет рассматриваться только один вопрос — либо НДС в учете у исполнителя, либо у заказчика. После Ваших пояснений модератор отредактирует заголовок и удалит лишний вопрос.
-
София Миронова, мы являемся исполнителями. Спасибо
-
Добрый день!Цитата: По условиям договора Заказчику выставляется счет за услуги, где ставка 500 руб/тн с НДС. Ставка включает в себя провозную плату АО РЖД (300 руб/тн), которую оплачивает Исполнитель и доход Исполнителя (200руб/тн). Вся сумма 500 руб/тн попадает на 90 счет в выручку от продажи. АО РЖД по итогам периода выставляет акт и сч-ф на провозные платежи в адрес Исполнителя (возникает входной НДС).Всё правильно, если у Вас с Заказчиком договор перевозки грузов:Цитата: Организация на ОСНО предоставляет услуги по перевозке грузов вагонами.Т.е. Вы перевезли груз, выставили документы на всю стоимость - 500 руб, включая НДС.
Начисляете НДС = 83,33
В расходах у Вас провозная плата - 300 минус НДС
В вычетах - НДС с этой провозной платы = 50,00.
В итоге платите НДС = 83,33 - 50,00 = 33,33Цитата: Как будет формироваться НДС у Исполнителя (Вопрос удалён модератором.), если Исполнитель будет отдельно выставлять счет за свои услуги (200 руб/тн с НДС), а сумму расходов на провозные платежи перевыставлять на основе документов АО РЖД и проводить их по счету 76, а не 90?Такое возможно только в случае, если Вы заключите с Заказчиком посреднический договор. Например, Договор транспортной экспедиции, в котором будет написано, что Экспедитор для выполнения поручения Заказчика может от своего имени, но за счет заказчика заключать договоры с третьими лицами. Имеется в виду РЖД...
Тогда 300 руб. от РЖД Вы перевыставляете Заказчику "как есть", т.е., кот он Вам выставил, так Вы Заказчику. И 200 руб - Ваши услуги...
Счет-фактуру от РЖД регистрируете в Журнале учета входящих счетов-фактур, перевыставленный счет-фактуру по провозной плате - в Журнале учета исходящих счетов-фактур, а свои услуги - в Книге продаж.
В итоге к начислоению НДС только от своих услуг - от 200 труб, т.е. те же самые 33,33.
Успехов!
