Какие налоги нужно уплачивать ООО на ОСНО при приобретении лицензии из Германии?

Comments

• Добрый день!
  

  Цитата: Как отразить это в учете?

  На всякий случай напоминаю, что, согласно правилам форума , в одной теме задается один вопрос. Каждый новый вопрос надо задавать в новой теме. 
  В этой теме будет обсуждаться вопрос с точки зрения налогового учёта. А вопрос об отражении операций в бухгалтерском учёте, при необходимости, задайте, пожалуйста, в новой теме.
• Цитата: Добрый день! Прошу помочь разобраться, как отразить операцию по импорту. Наша организация (ООО на ОСНО) приобретает лицензию Windows License из Германии. Прислали счет с НДС.  Как отразить это в учете? Являемся ли мы в данном случае агентами по НДС и по прибыли? Нужно ли его сразу перечислять НДС в бюджет? Буду благодарна за любую информацию по этой теме.

  Добрый день!
  
  При заключении лицензионного договора с иностранным контрагентом Ваша компания:
  - будет налоговым агентом по НДС (п. 10 ст. 174.2 НК РФ), однако выплаты по лицензионному договору не облагаются НДС (пп. 26 п. 2 ст. 149 НК РФ), поэтому ничего дополнительно удерживать из платежей контрагенту и перечислять в бюджет не нужно (Письмо Минфина России от 06.02.2017 N 03-07-14/6177);
  - будет налоговым агентом по налогу на прибыль (пп. 4 п. 1 ст. 309, п. 1 ст. 310 НК РФ), однако не должна будет удерживать из выплат контрагенту и перечислять в бюджет налог на прибыль в случае, если до оплаты лицензионных платежей контрагент предоставит Вам подтверждение того, что контрагент имеет постоянное местонахождение в Германии (пп. 4 п. 2, п. 3 ст. 310, п. 1 ст. 312 НК РФ; ст. 12 Соглашения между Российской Федерации и Федеративной Республикой Германия об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество от 29.05.1996; Письмо Минфина России от 29.05.2012 N 03-08-05).
• Большое спасибо за ответ! Есть еще один нюанс. Договор не лицензионный. Получается мы покупаем услугу на пользование лицензией, потому с НДС. Вот так замудрили...Выходит мы налоговый агент и по НДС? И его нужно перечислить в бюджет?
• Добрый день! Прошу уточнить, если договор не лицензионный, указанные ссылки на нормативку в данном случае не актуальны? Мы не будем являться агентами по прибыли? Только по НДС?
• Цитата: Большое спасибо за ответ! Есть еще один нюанс. Договор не лицензионный. Получается мы покупаем услугу на пользование лицензией, потому с НДС. Вот так замудрили...Выходит мы налоговый агент и по НДС? И его нужно перечислить в бюджет?

  Добрый день!
  
  К сожалению, вынужден порекомендовать обратиться за очной консультацией к юристу, имеющему опыт в международных контрактах на интеллектуальную собственность, как как очевидно, что точный ответ по данной ситуации может дать только анализ текста всех документов по рассматриваемой сделке
  
  С точки зрения российского законодательства никакого договора на услугу на пользование лицензии не существует, существуют лицензионные и сублицензионные договора, про учет которых для целей налогообложения я ответил исчерпывающе.
  Думаю, что в случае, если в Вашем договоре содержатся обязательные квалифицирующие признаки лицензионного (сублицензионного) договора (ст. ст. 1235, 1238 ГК РФ), то есть основания применять к Вашему договору порядок налогового учета, используемый для лицензионного договора.
  Если же по результатам анализа договора будет выявлено, что он не является лицензионным, то необходимо правильно его квалифицировать с правовой точки зрения для того, чтобы понять какие положения налогового учета для него применимы.
• Большое Вам спасибо за консультацию!