На какую сумму выписывать счет-фактуру на аванс при оплате и частичной отгрузке в тот же день?
Здравствуйте!
Организация на ОСНО.
Клиент заказывает несколько разных позиций товара. Мы ему выставляем счет на оплату на полную сумму, к примеру, 100 рублей.
01.03.22 он оплачивает выставленный счет на оплату полностью -- 100 рублей.
В этот же день частично отгружаем товар -- на сумму 30 рублей.
Счета-фактуры на аванс выписываем на 2-й день после получения предоплаты, т.е. 02.03.22.
Подскажите, пожалуйста, на какую сумму следует выписывать счет-фактуру на аванс в данной ситуации? 70 рублей, как на остаток, потому что оплата и отгрузка на 30 рублей не считается авансом. Или все-таки на полную сумму 100 рублей?
Заранее Вам благодарна за помощь.
Организация на ОСНО.
Клиент заказывает несколько разных позиций товара. Мы ему выставляем счет на оплату на полную сумму, к примеру, 100 рублей.
01.03.22 он оплачивает выставленный счет на оплату полностью -- 100 рублей.
В этот же день частично отгружаем товар -- на сумму 30 рублей.
Счета-фактуры на аванс выписываем на 2-й день после получения предоплаты, т.е. 02.03.22.
Подскажите, пожалуйста, на какую сумму следует выписывать счет-фактуру на аванс в данной ситуации? 70 рублей, как на остаток, потому что оплата и отгрузка на 30 рублей не считается авансом. Или все-таки на полную сумму 100 рублей?
Заранее Вам благодарна за помощь.
Comments
-
Добрый день.
На разницу (70 рублей), если в течение 5 дней с даты получения аванса не осуществите полную отгрузку.Цитата: в случае, если получение оплаты (частичной оплаты) в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг) и отгрузка товаров (выполнение работ, оказание услуг) в счет этой предварительной оплаты (частичной оплаты) произошли в одном налоговом периоде, а временной интервал между ними не превысил пяти календарных дней, то счета-фактуры по предварительной оплате (частичной оплате) возможно не выставлять.Цитата: При получении авансовых платежей счета-фактуры выставляются не позднее пяти календарных дней со дня получения полной или частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг). Исключений из этого правила нет. Поэтому, например, если аванс получен 15-го числа, а услуга оказана 30-го числа того же месяца, то счет-фактура должен быть выставлен как при получении аванса, так и при отгрузке в счет этого аванса.Если аванс получен в одном налоговом периоде (например, 31 декабря), а отгрузка в счет этого аванса состоялась в другом налоговом периоде в пределах пяти календарных дней с момента получения предоплаты (например, 2 января), то продавец обязан выставить "авансовый" счет-фактуру покупателю в течение пяти календарных дней со дня получения аванса. Затем этот счет-фактуру он регистрирует в книге продаж за IV квартал, а счет-фактуру, выставленный при отгрузке, - в книге продаж за I квартал.Если же получение аванса и отгрузка произошли в одном квартале и временной период между этими событиями не превысил пяти календарных дней, то счет-фактуру на аванс можно не выставлять.Разъяснения вопросов исчисления, восстановления и выставления счетов-фактур дала советник отдела налога на добавленную стоимость Управления налогообложения юридических лиц ФНС России Ольга Думинская, журнал "Налоговая политика и практика", № 3/2020. -
Спасибо!
