Расчет 6-НДФЛ: как отразить начисление и выплату отпускных?

Comments

• Добрый день!
  100 01.06.2018
  110 01.06.2018
  120 02.07.2018
  Причем, это надо отразить в 6-НДФЛ за 9 месяцев.
• Хельга-бух, 2.07, потому что последний день месяца приходится на выходной?
• Доброго дня.
  строка 100 - 01.06.2018  «Дата фактического получения дохода»  (п. 1 ст. 223 НК)
  строка 110 - 01.06.2018   «Дата удержания налога» (п. 4 ст. 226 НК)
  строка 120 - 02.07.2018   «Срок перечисления налога»  (п. 6 ст. 226 НК)
  

  Цитата: ОтпускныеУ отпускных есть свои особенности. Во-первых, датой фактического получения дохода для отпускных, как и для больничных, является день выплаты (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ). Во-вторых, выдать работнику отпускные полагается не позднее, чем за три дня до начала отпуска (ст. 136 ТК РФ). Поэтому чаще всего момент начисления отпускных, дата выдачи их сотруднику и дата формирования облагаемой базы относятся к одному периоду.Однако иногда случается так, что отпускные начислены в бухучете в конце одного периода, а выплачены в начале следующего. Но даже в этой ситуации не следует отражать отпускные в расчетах за разные периоды, ведь при заполнении формы 6-НДФЛ дата начисления дохода не имеет значения. Поясним на примере.Пример 3Допустим, сотрудник ушел в отпуск с 4 июля 2016 года. Бухгалтер начислил отпускные 30 июня и выдал их работнику 1 июля. В этом случае датой фактического получения дохода и датой удержания налога будет 1 июля. По этой причине отпускные нужно отразить в разделах 1 и 2 формы 6-НДФЛ за девять месяцев 2016 года. В полугодовой расчет данная выплата не попадет, несмотря на то, что соответствующая запись появилась в бухучете в июне, то есть в первом полугодии.

  ФНС уточнила, как заполнить 6-НДФЛ, если выплата отпускных и начало отпуска приходятся на разные отчетные периоды
• Т.е. в моей ситуации будет именно так как приведено ниже? я выплату отпускных в июне, должна включить в отчет за 9 мес?
  

  Цитата: строка 100 - 01.06.2018  «Дата фактического получения дохода»  (п. 1 ст. 223 НК)строка 110 - 01.06.2018   «Дата удержания налога» (п. 4 ст. 226 НК)строка 120 - 02.07.2018   «Срок перечисления налога»  (п. 6 ст. 226 НК)
• Наталья Прохорова, так как у вас отпускные выплачены в июне, то НДФЛ вы должны были перечислить в бюджет не позднее 30.06.2018.
  30.06.2018 приходится на выходной день, поэтому срок переносится на 02.07.2018.
  Статья 226 пункт 6 НК РФ - При выплате налогоплательщику доходов в виде пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком) и в виде оплаты отпусков налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты.
  Июль относится к 3 кварталу, поэтому вы отражаете в разделе 2 в отчете за 9 месяцев. НО при этом вы отражаете сумму начисленных отпускных и НДФЛ в разделе 1 за полугодие в 020 и 040 строках соответственно. Ну и вычеты, если они были, в 030.
• Хельга-бух, да, спасибо. То что я должна отразить начисление в этом квартале, я понимаю. Запуталась с разделом 2. где и что писать.