Как подать корректировку 6-НДФЛ за 2023 год, если забыли удержать налог с зарплаты работника?

Comments

• Добрый день!
  
  marusya1622, если этот недоудержанный налог не попал в раздел 1 и в стр. 160 раздела 2 расчета, то
  раздел 1 останется без изменений,
  в разделе 2
  стр. 160 останется без изменений,
  стр. 170 не заполняется.
  Это для всех периодов расчета за 2023 год (1 кв., полугодие, 9 мес., год). 
  Если речь о налоге с зарплаты, то
  в разделе 2 правите только строки, в которых допущена ошибка (если допущена), т.е.
  сумму выплаченного дохода (стр. 110 и 112) и
  сумму исчисленного налога (стр. 140),
  начиная с периода, в котором допущена ошибка.
  Сдаете корректировки периодов, в которых сделали исправления.
  К годовому расчету прикладываете справку только по этому сотруднику с внесенными исправлениями. В справке сумма исчисленного налога = сумме удержанного налога (несмотря на то, что налог удержан в январе 2024).
  
  Если этот недоудержанный налог попал в раздел 1 и в стр. 160 раздела 2 расчета, при этом в разделе 2 по другим строкам нет ошибок и справка по сотруднику заполнена верно, то правите
  раздел 1 (стр. 020 и соответствующая строка по сроку перечисления) за период, в котором допущена ошибка,
  в разделе 2
  стр. 160 начиная с периода, в котором допущена ошибка.
  Сдаете корректировки периодов, в которых сделали исправления.
  К годовому расчету справки не прикладываете.
  
  Для ответа по корректировке расчета в Вашем случае уточните, пожалуйста, в каком месяце при выплате дохода недоудержали налог и как при этом был заполнен расчет в 2023 году.
• Добрый день,
   

  Цитата: У сотрудника, работающего в данный момент недоудержали НДФЛ за 2023г. Удержали только в январе 2024г с дохода за январь. Как подать корректировку за 2023-по разделам?

  Уточните, что именно вы ходите корректировать в Расчете за 2023 год?
• Masha25,  недавно у сотрудника уточнился статус нерезидента, пересчитали налог на конец 2023г, есть сумма к удержанию. Конечно, годовой отчет к тому времени уже был сдан , надо сдать корректировки справки 2-ндфл и отчета . Я сдала корректировку-все разделы и справки в таком виде, как было бы правильно с учетом этих данных. Мы можем удержать налог из текущих выплат сотруднику?
• Добрый день!
  

  Цитата: Мы можем удержать налог из текущих выплат сотруднику?

  Считаю, что можете.
  
  Есть п. 5 ст. 226 НК РФ и есть письмо ФНС № БС-3-11/4119@ от 24.04.2019.
  Несмотря на то, что письмо это только ответ на вопрос по конкретной ситуации, оно давно и прочно вошло в применительную практику. Вернее, практическим руководством стали положения этого письма:
  
  "Согласно пункту 5 статьи 226 Кодекса при невозможности в течение налогового периода удержать у налогоплательщика исчисленную сумму налога налоговый агент обязан в срок не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, в котором возникли соответствующие обстоятельства, письменно сообщить налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать налог, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога.
  Вместе с тем, в случае если организация - налоговый агент имела возможность удержать налог на доходы физических лиц (далее - НДФЛ) при выплате работнику дохода в течение года, но не сделала этого, положения пункта 5 статьи 226 Кодекса не применяются.
  В этой связи организация после выявления данного факта обязана удержать НДФЛ при выплате текущих доходов в денежной форме и перечислить соответствующую сумму налога в бюджет.".
  
  Письмо от 2019 года, поэтому на 1 марта в нем можно не обращать внимания. Дата сути не меняет. Теперь это 25 февраля.
  
  А практическим руководством положения письма стали потому, на мой взгляд, что удержание НДФЛ налоговым агентом положения налогоплательщика никоим образом не ухудшает (налог он и так заплатит, только позже), а положение бюджета улучшает (в бюджет деньги поступят раньше).